Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог с нежилого помещения в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если не оплатить налог вовремя, можно получить штраф. А если продолжить игнорировать требования налоговой, ситуация может дойти до суда. Пени рассчитываются по формуле: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от суммы долга. Оба параметра — на каждую конкретную дату, то есть сумма пересчитывается ежедневно, пока не будет погашена задолженность.
Изменения в ставках налога на имущество
Размер налоговой ставки на имущество устанавливают субъекты РФ, однако максимальная ставка ограничена налоговым кодексом и составляет 2,2 %. Если налоговая база объектов недвижимости определяется на основе кадастровой стоимости, то субъекты РФ могут устанавливать ставку налога, которая не превышает 2 %.
Летние поправки затронули п. 1 ст. 380 НК РФ — добавили новое положение, которое устанавливает максимальную ставку налога, исчисляемого по кадастровой стоимости, для объектов недвижимости, принадлежащих личному фонду на праве собственности. Важно отметить, что это правило будет применяться только к объектам недвижимости, таким как жилые помещения, гаражи и машино-места с кадастровой стоимостью менее 300 млн рублей. Субъекты РФ будут вправе устанавливать размер налоговой ставки, который не превышает пороговый уровень — 0,3 %.
Уменьшить налог на вычет: нюансы
Итак, налог, о котором идет речь, может быть уменьшен за счет применения «классических» вычетов — например, распространенного имущественного, который предоставляется гражданам по расходам на приобретение жилой недвижимости. Тот факт, что куплен жилой объект, а продается — нежилой, не играет совершенно никакой роли.
Вычет можно использовать в целях взаимного зачета с налогом частично либо полностью. Самое главное условие применения данной налоговой привилегии — совершение сделки по продаже помещения в том году, за который оформляется вычет.
Пример.
Савельев А.Н. в 2015 году купил квартиру за 2 000 000 рублей. С этой суммы он может получить имущественный вычет в размере 260 000 рублей (13% от 2 000 000). Чуть позже Савельев продал принадлежащий ему гараж за 1 000 000 рублей. С доходов за продажу гаража он должен заплатить налог в величине 97 500 рублей (13% от 750 000 — фактической налогооблагаемой базы по доходу, уменьшенному на специальный вычет в 250 000 рублей).
Обратившись в 2016 году в ФНС, Савельев может использовать часть вычета в зачет налога. В итоге, он ничего не будет должен государству, в то время как у него еще останется неизрасходованный вычет в сумме 162 500 рублей (260 000 — 97 500). Он может быть оформлен к выплате в общем порядке — через ФНС, получен через работодателя или же использован в целях снижения иных налогов гражданина, если необходимость в их уплате возникнет.
Коммерческая недвижимость: особенности и примеры
Коммерческая недвижимость представляет собой имущество, предназначенное для коммерческой деятельности. Она включает в себя различные типы объектов, такие как магазины, офисы, склады, рестораны и другие. Владение и использование коммерческой недвижимостью отличается от жилой недвижимости, поскольку владельцы коммерческих объектов используют их для получения прибыли через аренду или осуществление собственного бизнеса.
Особенности коммерческой недвижимости:
- Цель использования: Коммерческая недвижимость используется для осуществления коммерческой деятельности и получения прибыли.
- Разнообразие объектов: Коммерческая недвижимость может быть представлена различными объектами, включая магазины, офисы, склады и другие.
- Аренда и продажа: Коммерческая недвижимость может быть как сдана в аренду в другие организации, так и продана другими предпринимателями.
- Инвестиции: Коммерческая недвижимость может быть предметом инвестиций, поскольку ее стоимость может возрастать со временем, особенно если она находится в развивающемся районе.
- Регулирование: Коммерческая недвижимость подвергается юридическому регулированию в рамках налогового и правового режимов, а также строительных и земельных законов.
Когда заполняется 3-НДФЛ?
Продав объект недвижимости из состава нежилого фонда, физическое лицо должно платить налог не сразу, а после окончания налогового периода (года), то есть в следующем году. Оплате платёжки предшествует подача в налоговую инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ. Налоговая декларация сдаётся гражданами до 30 апреля, а непосредственная уплата платежа происходит до 15 июля.
В форме 3-НДФЛ следует указать следующую информацию:
- ФИО;
- дата и место рождения;
- данные паспорта;
- адрес;
- сумма налога, которую нужно заплатить;
- расчёт налога.
Для того чтобы рассчитать НДФЛ, необходимо заполнить раздел 2 декларации, в соответствии со следующими шагами:
- в строках 010 и 030 указать сумму продажи;
- в строке 040 – сумму налогового вычета;
- в строке 060 – разницу между строками 030 и 050;
- в строках 070, 121, 130 – размер налога (сумма из строки 060, умноженная на 13%).
- Скачать бланк 3-НДФЛ
- Скачать образец 3-НДФЛ при продаже нежилого помещения
Оплатить налог удобно с помощью сервиса «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц», размещённом на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Кроме того, сделать это можно в банке в кассе обслуживания физических лиц, посредством платёжного терминала или интернет-банка.
Как заполнение 3-НДФЛ, так и уплата налога происходят гражданами самостоятельно.
При расчёте налога, подлежащего уплате, лицо может допустить ошибку и некорректно составить налоговую отчётность. Налоговый инспектор может сразу заметить недочёты и попросить исправить. Тогда большой проблемы не будет.
Однако если указать в декларации недостоверные данные, которые приведут к занижению налогооблагаемой базы и суммы налога, то налоговая имеет право применить по отношению к физическому лицу и юридическому лицу меры ответственности в виде штрафа.
Справка! Штраф составляет 20% от неуплаченной суммы обязательного платежа. Если деяние совершено умышленно, то штраф увеличивается до 40%.
Другой проблемой может стать несогласие работника налоговой инспекции с уровнем налогового вычета. Свои права можно отстаивать как на уровне инспекции, обратившись на имя руководителя, так и в судебном порядке.
Следует отметить, что в целях правильного исчисления налоговых платежей субъекты могут воспользоваться не только нормами Налогового кодекса РФ, но также и опубликованными письмами Минфина и ФНС. Более того при возникновении спорных ситуаций налогоплательщики вправе обратиться в адрес указанных органов за получением официального разъяснения.
Нужно ли и в каком размере платить, если продает физлицо?
Основным налогом, плательщиками по которому признаются физические лица, является налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Согласно статье 209 Налогового кодекса РФ объект налогообложения по данному платежу представляет собой доход, полученный как на территории России, так и за её пределами.
Соответственно, раз при продаже нежилого помещения продавец получает доход в виде стоимости этой недвижимости, то продавец становится плательщиком НДФЛ и обязан уплатить налог по ставке 13%. Однако налоговая ставка в размере 13% применяется по отношению к резидентам России. Нерезиденты рассчитывают НДФЛ, исходя из ставки на уровне 30%.
Справка! Наличие резидентства физического лица не тождественно наличию российского гражданства. Пункт 2 статьи 207 НК РФ определяет резидентов как лиц, находящихся в стране в течение 183 дней и более на протяжении года.
Таким образом, резидентом может стать иностранный подданный, и наоборот, гражданин РФ при длительном отъезде может потерять статус резидента. Тем не менее существует ряд случаев, когда НДФЛ не нужно платить.
Как бывшему ИП платить налог при продаже нежилого помещения?
Я закрыл ИП и после этого продал нежилые помещения. Одно из них я не использовал, а другое сдавал в аренду. Помещения были в собственности более 10 лет.
Должен ли я платить НДФЛ с суммы, полученной от продажи? Если да, то как считать налог — по кадастровой стоимости или со всей выручки?
Мария Чибирева
эксперт по налогам
Если я правильно поняла, одно помещение вы сдавали в аренду и платили налог с дохода как ИП, а второе никогда в вашей предпринимательской деятельности не участвовало.
Тогда вы должны заплатить 13% НДФЛ с дохода от продажи только одного нежилого помещения — того, что сдавали в аренду. По второму помещению декларировать доход от продажи и платить налог не нужно, ведь в бизнесе вы его не использовали.
Но если второе помещение хоть какое-то время участвовало в предпринимательской деятельности, уплаты НДФЛ не избежать. Например, если в 2011 году вы сдавали его в аренду, а оставшиеся годы оно пустовало, налог с дохода от продажи все равно придется заплатить.
Изменения налоговой ставки по НДФЛ
В 2024 году устанавливается новая налоговая ставка по НДФЛ при продаже нежилого помещения физическим лицом. Данные изменения вступят в силу с 1 января 2024 года и затронут всех граждан, осуществляющих продажу нежилой недвижимости.
Согласно новым правилам, налоговая ставка по НДФЛ будет изменена с 13% на 15%. Это означает, что при реализации нежилого помещения физическому лицу придется уплатить налог в размере 15% от полученной суммы продажи.
Увеличение налоговой ставки связано с необходимостью увеличения доходов государства и поддержки бюджета. Вырученные от налога средства направятся на различные государственные программы и проекты, включая социальные и экономические инициативы.
| Год | Налоговая ставка |
|---|---|
| до 2023 | 13% |
| с 2024 | 15% |
При продаже нежилого помещения взимание НДФЛ будет осуществляться путем удержания налоговой суммы из общей суммы продажи. Обязанность по уплате налога возлагается на продавца, который должен самостоятельно рассчитать и перечислить сумму налога в соответствии с установленной ставкой.
Возможность уменьшить размер на величину налогового вычета
Согласно главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые льготы применяются в тех случаях, когда нужно исчислить налоги на доходы физических лиц. Это сумма денежных средств, которая, согласно действующему законодательству, уменьшает налогооблагаемую базу по НДФЛ при исчислении налогов (п.3 ст. 210 НК РФ).
6 лет проработала помощником юриста в юридической компании
Задать вопрос
Согласно законодательству Российской Федерации, гражданам, которые приобрели объект недвижимости, государство может вернуть часть потраченных на его покупку денег. Это и есть имущественный налоговый вычет. Воспользоваться этой льготой может любой гражданин, имеющий доход и уплачивающий с него подоходный налог в бюджет.
Право на получение имущественного вычета возникает непосредственно с того года, когда на руках у покупателя оказываются все необходимые документы:
- Платежная документация, подтверждающая факт расчётов по приобретению недвижимости.
- Документы, свидетельствующие о праве собственности на приобретенный объект. В частности, это выписка из ЕГРН или свидетельство о регистрации праве собственности.
Ограничений, связанных со сроком получения налогового вычета, не существует, в налоговом кодексе не установлен срок давности относительно этой операции.
Однако, согласно п.7 ст.78 НК РФ, возместить подоходный налог покупатель сможет не более чем за три последних года. Например, если гражданин приобрел недвижимость в 2013 году, а правом на возмещение налога решил воспользоваться только в 2017 – подоходный налог вернут лишь за 2014, 2015 и 2016 года.
Что нужно знать о новых правилах при оформлении сделки по продаже нежилого помещения
Новые правила, вступающие в силу с 2024 года, касаются оформления сделки по продаже нежилого помещения физическим лицом. Эти правила охватывают различные аспекты, которые важно учесть при совершении такой сделки.
Во-первых, согласно новым правилам, при продаже нежилого помещения будет применяться ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. Это означает, что с продажи нежилого помещения будет удерживаться 13% налога.
Во-вторых, при оформлении сделки по продаже нежилого помещения необходимо учесть, что для проведения сделки требуется наличие нотариально удостоверенного договора купли-продажи. Нотариус является обязательным участником этого процесса и подтверждает правомерность сделки.
Также, чтобы оформить сделку по продаже нежилого помещения, необходимо предоставить всю необходимую документацию. В число таких документов входят выписка из ЕГРН, технический паспорт нежилого помещения, документы о праве собственности и другие документы, подтверждающие правомерность сделки.
Одним из значимых изменений, предусмотренных новыми правилами, является наличие срока временного освобождения от уплаты налога при продаже нежилого помещения. Согласно этим правилам, физические лица, которые приобрели нежилое помещение до 1 января 2024 года и реализуют его до 1 января 2027 года, освобождаются от уплаты налога на доходы от продажи такого помещения.
Рассмотрим другие примеры
Что делать, если предприниматель хочет продать недвижимость, которая использовалась в коммерческих целях? Все будет зависеть от той системы налогообложения, по которой работает ИП.
Предприниматели на упрощенке, продающие коммерческую недвижимость, будут обязаны заплатить налог в размере 6%. Потому что сумма, полученная в результате сделки, будет приравниваться к доходу.
Однако с 2019 года ИП, работающие по ОСН, могут не уплачивать налоги на доходы от продажи коммерческой недвижимости и движимости, кроме той, которая непосредственно участвовала в предпринимательской деятельности:
- они владели квартирами и жилой площадью более 5 лет;
- автомобилями более 3 лет.
Когда физлицу не надо платить НДФЛ при продаже нежилого помещения
Физическое лицо в течение долгого времени владело нежилым помещением, предоставляя его безвозмездно в пользование другим физическим лицам, которые оплачивали только коммунальные услуги. В дальнейшем физическое лицо продало нежилое помещение по частям. Налоговый орган пришел к выводу о получении физическим лицом дохода от осуществления предпринимательской деятельности и доначислил НДФЛ и НДС.
При этом, расходы на покупку офиса (если не используется УСН «доходы») могут учитываться только в том налоговом периоде, в котором он был продан.
Учитывая изложенное, если имущество находилось в собственности налогоплательщика в течение установленного срока владения и более, а также в течение вышеуказанного срока не использовалось в предпринимательской деятельности, доход, полученный от продажи такого имущества, освобождается от НДФЛ.
Налогообложение юридических лиц
Доходы от продажи нежилых помещений включаются в общую налогооблагаемую базу и подлежат уплате налога в размере, установленном выбранной системой налогообложения. При этом в расчете будут учитываться не только полученные доходы, но и те расходы, которые были понесены на приобретение данной недвижимости.
Юридические лица подают декларации о доходах на основании выбранной системы налогообложения раз в квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Годовая отчетность подается до 28 марта следующего года. При упрощенной системе налогообложения декларация подается до 31 марта следующего года.
ВАЖНО на юридических лиц не распространяется возможность освобождения от уплаты налогов в связи с определенным сроком владения недвижимостью в собственности.
Подводные камни при продаже коммерческой недвижимости
Продажа коммерческой недвижимости — дело ответственное и требующее предельной внимательности. Помимо нюансов и правил, связанных с оценкой и уплатой налогов, есть и некоторые подводные камни, о которых необходимо знать.
- Не все виды коммерческой недвижимости одинаково востребованы, поэтому при продаже следует провести тщательный анализ рынка и определить цену на недвижимость с учетом текущей конъюнктуры. Недооценка или завышение стоимости могут привести к серьезным финансовым потерям.
- Если продается недвижимость, которая находилась в собственности более трех лет, необходимо учитывать не только налог на прибыль, но и налог на имущество. Уплата налогов должна осуществляться в соответствии с законодательством РФ и требует профессиональных знаний в области налогообложения.
- Один из важных аспектов при продаже коммерческой недвижимости — контракт. Документ должен содержать все условия сделки, включая сроки, стоимость, ответственность сторон и детали оформления сделки. Важно заключать контракты только с надежными и профессиональными партнерами.